Środki trwałe w uregulowaniach podatkowych i bilansowych z uwzględnieniem VAT
9 kwietnia 2010r, Warszawa, Śródmieście
Cele szkolenia
Pogłębienie i usystematyzowanie wiedzy dotyczącej środków trwałych i zagadnień księgowych i podatkowych z nimi związanych. Dzięki uczestnictwu w zajęciach warsztatowych słuchacze będą mogli samodzielnie rozwiązywać pojawiające się problemy. Szkolenie pozwoli także zidentyfikować ewentualne nieprawidłowości w metodach i sposobach postępowania w zakresie dotyczącym ewidencjonowania, wyceny i amortyzowania środków trwałych.
Szkolenie skierowane
Do pracowników działów księgowości, przedsiębiorców, pracowników działów organizacyjno - administracyjnych zajmujących się środkami trwałymi, właścicieli i pracowników biur rachunkowych oraz wszystkich osób zainteresowanych zdobyciem pogłębionej wiedzy w zakresie zagadnień podatkowych i rachunkowych związanych ze środkami trwałymi.
Program
- Istota pojęcia środki trwałe w prawie bilansowym i prawie podatkowym – różnice i ich konsekwencje.
- Wycena początkowa środków trwałych w zależności od sposobu pozyskania
- cena nabycia, koszt wytworzenia
- koszty finansowania zewnętrznego (odsetki, różnice kursowe)
- w przypadkach szczególnych - środek trwały nabyty w drodze wymiany, w drodze leasingu finansowego, otrzymany nieodpłatnie z inwestycji)
- wycena środków trwałych zakupionych z zagranicy
- prawo wieczystego użytkowania gruntów
- Zwiększenia wartości początkowej środków trwałych
- rozliczanie kapitału z aktualizacji wyceny dotyczącego przeszacowanych środków trwałych
- nakłady zwiększające wartość użytkową środka trwałego (ulepszenia)
- nakłady remontowe
- problemy z rozróżnieniem ulepszenia i remontu i ich konsekwencje podatkowe
- Zasady amortyzacji bilansowej i podatkowej wybranych grup środków trwałych
- wartość podlegająca amortyzacji (wartość początkowa, wartość początkowa skorygowana o wartość rezydualną) z uwzględnieniem komponentów składowych i części zapasowych
- moment rozpoczęcia i zakończenia amortyzacji
- metody amortyzacji
- Utrata wartości środka trwałego (przyczyny, zasady ustalenia i skutki finansowe)
- Zasady rozliczania leasingowanych środków trwałych
- ujęcie podatkowe i bilansowe leasingu operacyjnego i jego konsekwencje dla sytuacji finansowej podmiotu
- ujęcie bilansowe i podatkowe leasingu finansowego
- środki transportu – uregulowania szczególne w zakresie podatku VAT
- Środki trwałe a jednoczesne wykonywanie działalności zwolnionej i opodatkowanej w świetle przepisów VAT
- zasady dokonywania korekty
- korekta a sprzedaż środka trwałego
- korekta a aport środka trwałego
- Prezentacja środków trwałych w sprawozdaniu finansowym z uwzględnieniem zakresu informacji do ujawnienia
